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試算表が届くのは翌々月——原因は経理の頑張り不足ではなく工程設計にあります。遅れる3大要因（証憑回収・属人化・会計事務所との分担）を切り分け、月末・第3営業日・第7営業日・翌月10日で逆算する工程表の作り方を、中小企業の社長向けに解説します。

「いつかは無借金に」と考えているものの、その是非を誰にも相談できていない社長へ。本記事は借入を勧めも否定もせず、無借金の2つの型・返済期間と回収期間のズレ・見送りリストという3つの具体に分解します。決算書と通帳だけで30分で答えられる6つの問いつきです。

決算書には読まれる順番があります。返済原資、財務の安定性、事業の継続性という3つの層ごとに、どの数字がどう読まれるのかを整理し、紙1枚で用意できる説明材料4点をまとめました。大手金融機関の法人金融出身・中小企業診断士の視点で平易に解説します。